Регистрация
Генерация денежного потока определяет такие показатели деятельности предприятия, как ликвидность, платежеспособность и даже вероятность банкротства. Таким образом, управление денежным потоком – важнейшая составляющая финансового менеджмента. На уровне бухгалтерского учёта данные, необходимые для управления денежным потоком, отражаются в МСФО 7 «Отчёт о движении денежных средств».

В рамках данной бухгалтерской формы ведётся отражение не только наличных средств, но и денежных эквивалентов – инвестиционных активов с определённой стоимостью, обладающих высокой ликвидностью (зачастую срок погашения этих инвестиций менее 3 месяцев). При трансформации данных активов в денежные средства риск утраты части их стоимости крайне мал. Основной мотив владения данными активами – обеспечение ближайших контрактных обязательств предприятия. Мотив дохода в данном случае не является доминирующим.

Денежные потоки в финансовой отчетности


Формально отечественная нормативная база не использует понятие «денежные эквиваленты». Краткосрочные депозиты рассматриваются как краткосрочные финансовые инвестиции. Таким образом, при аналитической работе эти данные должны быть выделены финансовым менеджером самостоятельно.

С целью планирования движения денежного потока используется рабочий листок кассового бюджета. Его заполнение проводится перед формированием прогноза движения денежных средств. В данной форме учитывается входящий денежный поток от реализации (включая реализацию с отсрочкой платежа), а также расходы на приобретение запасов.

В форме отражаются фактические данные по двум месяцам и строится прогноз на базе предположений о структуре расчётов за реализованную продукцию и объёмы закупок сырья. Таким образом, производственные планы компании находят финансовое отражение.

Денежные потоки в финансовой отчетности


Прогноз движения денежных средств включает в себя 2 части. Первая – это чистый поток денежных средств (формируется на основе рабочего листка кассового бюджета). Вторая – влияние хозяйственной деятельности на финансовые планы компании. При этом анализируются три параметра: наличные остатки денежных средств, их чистый поток и необходимый объём финансирования.


Видео


578 0
Теги новости: денежный поток, финансы, учёт
Автор: Petr Finansitov

Популярное

Мы ВКонтакте


Мы в соц. сетях